Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

Продажа товара ниже остаточной стоимости налоговые последствия

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

90 сразу или через сч. 20, 29 и 23. В финансовом анализе показатель себестоимость реализации ГП или услуг считается одним из ключевых показателей финдеятельности – в отчете ф.

2 по строке 2120 отражается информация о суммах себ/с за заданный период. В совокупности с показателем выручки по стр.

Конкретная градация зависит от отрасли, масштабов бизнеса, вида производимых товаров или услуг. Классификация по элементам ведется в разрезе:

Налоговые последствия продажи автомобиля ниже рыночной стоимости

В.

Мельникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует продать автотранспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Остаточная стоимость составляет 785 000 руб., а цена продажи – 150 000 руб.

Налог на прибыль организаций Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за транспортное средство (далее – ТС), следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 1 ст.

Внимание Налоговый учет Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная)

Продажа ОС ниже остаточной стоимости

Аннулируется величина зачисленной амортизации ДТ 91 (субсч.

«Иные траты»), КТ 01 (субсч. «Убытие ОС») Аннулируется остаточная цена машины ДТ 62, КТ 91 «субсч. «Иные траты») Прибыль ООО «Гарант» от реализации машины по договору ДТ 91 (субсч.

«Иные траты»), КТ 68 (субсч. «Платежи по НДС») Начисление НДС ДТ 99, КТ 91 (субсч.

«Сальдовый показатель иных трат и прибыли») Урон ООО «Гарант» от реализации машины ДТ 50 (51), КТ 62 Получение денег от Ледова Н. И. за проданную ему машину Пример 2. В сделке фигурируют ценовые показатели:

  1. продажная цена станции (ПЦ) — 400 тыс. руб.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 26.09.2014 № 04АП-4486/14 счел правильной позицию налогового

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

Однако компаниям, которые не способны своими действиями в одиночку или с группой других компаний повлиять на ценовую ситуацию на рынке, опасаться нечего .

Примечание. В 2013 г.

ФАС подготовила поправки в Закон о торговой деятельности, ратуя за запрет продаж по цене ниже себестоимости, однако проект не нашел поддержки в правительстве, был отправлен на доработку и пока даже не дошел до Госдумы.Вывод Если ваша компания не оказывает решающего влияния на ценообразование на рынке и не продает товары, цены на которые регулируются государством, то нижний предел цен не ограничен.

Реализация товара ниже себестоимости налоговые последствия

Контролируемые — это те сделки, цены по которым налоговые органы (ФНС) вправе проверить на соответствие рыночным (п. п. 2, 3 ст. 105.3 НК РФ). Налоговые органы контролируют только сделки: — между взаимозависимыми лицами; — внешнеэкономические сделки по товарам мировой биржевой торговли; — сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах.

Если операция купли-продажи не принадлежат ни к одной из этих трех категорий, то они не являются контролируемыми.

Поэтому цены, применяемые в других сделках, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые по этим сделкам, по умолчанию признаются рыночными (п.

1 ст. 105.3 НК РФ). Согласно п. 25 ПБУ 5/01: МПЗ, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество, текущая рыночная стоимость которых снизилась, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года за вычетом резерва под снижение стоимости материальных ценностей.

Продажа по цене ниже остаточной стоимости

При реализации ТС, учитываемого в составе амортизируемого имущества (основных средств), организация вправе уменьшить доход от реализации на остаточную стоимость, рассчитанную на основе данных налогового учета (то есть определенную в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной амортизации) (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация продала ТС с убытком, образовавшимся в результате превышения его остаточной стоимости с учетом расходов, связанных с его реализацией, над полученным доходом. Данный убыток организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п.

3 ст. 268 НК РФ). НДС Реализация

Продажа ос ниже себестоимости ндс налоговые последствия

Впрочем, как правило, суды не сомневаются в хоздеятельности продажи ниже себестоимости.

Налог на прибыль По ключевому правилу пп.

В каких случаях сделки между взаимозависимыми лицами не считаются контролируемыми, вы можете прочитать в статье «О взаимозависимости и контролируемости начистоту»: ГК, 2013, N 21, с.

66 Налоговый кодекс не дает налоговикам права оценивать, насколько эффективно налогоплательщик управляет капиталом, а потому понятие «экономическая обоснованность расходов» нужно рассматривать через направленность расходов на получение доходов

Источник: //dtp-sovetnik.ru/prodazha-tovara-nizhe-ostatochnoj-stoimosti-nalogovye-posledstvija-96930/

Ндс при продаже товара ниже покупной стоимости

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи
В Налоговом кодексе нет определения такого термина, как «цена приобретения». Считаем, что в целях определения базы налогообложения при перепродаже ранее приобретенных товаров (услуг) следует исходить из цены, указанной в договоре на их покупку.

Ведь покупатель отражал налоговый кредит исходя из этой цены. Отметим, что такая точка зрения подтверждается и разъяснением ГФС относительно базы налогообложения при продаже на территории Украины импортных товаров.

При этом следует учесть, что в рассмотренном случае планшеты продаются, а не бесплатно вручаются покупателям. То есть имеет место продажа товара определенной категории лиц по акционной цене (1 грн.).

Желательно известить об этом всех покупателей в доступной форме (объявление в магазине, на сайте предприятия, в СМИ и др.). · приказ руководителя о проведении рекламных мероприятий, в котором указывается дата, место и цель их проведения, круг ответственных лиц.

Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи

Часто бывает так, что новая линейка товаров запускается в продажу еще до того, как полностью проданы товары старой.

Или же просто спрос на товар значительно снизился, а может, компания осваивает новый сегмент рынка. И тогда товар продается по сильно сниженным ценам.

Но многие бухгалтеры опасаются уменьшать цену продажи ниже закупочной цены, поскольку это якобы и законом запрещено, и чревато доначислениями налогов.

Реализация товара по цене ниже себестоимости

излишки товарно-материальных ценностей (материалов, комплектующих изделий, других материальных ценностей, которые более трех месяцев не могут быть использованы на производство продукции, поскольку такую продукцию производить нецелесообразно при отсутствии спроса на нее как на внутреннем, так и на внешнем рынке). Право устанавливать цену на товар принадлежит субъекту хозяйствования. Исключением может быть единственный случай: когда цены на товар подлежат государственному регулированию. Выпадают из этого правила поставки всего лишь двух объектов: товаров/услуг, цены на которые подлежат госрегулированию, а также газа для нужд населения. В этом случае ориентироваться нужно, в общем случае, лишь на договорную цену. Пример для наглядности . вы купили товар за 1200 грн. (в том числе НДС — 200 грн.), а продаете за 600 грн. (в том числе НДС — 100 грн.). В таком случае, чтобы выполнить требования п.

Письмо ГФС № 12082

При этом база налогообложения операций по поставке товаров/услуг не может быть ниже цены приобретения таких товаров/услуг, база налогообложения операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров/услуг не может быть ниже их себестоимости, а база налогообложения операций по поставке необоротных активов не может быть ниже балансовой (остаточной) стоимости по данным бухгалтерского учета, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляются такие операции (в случае отсутствия учета необоротных активов — исходя из обычной цены).

Налоговая база по НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения в 2011 году изменилась

товарам бухгалтерам для определения налоговой базы по НДС по приобретенным товарам и имущественным правам нет нужды сравнивать цену реализации с ценой приобретения. Налоговой базой в любом случае будет цена реализации.

Рассмотрим, как следует применять новый порядок определения налоговой базы при реализации товаров по ценам ниже цены приобретения в зависимости от даты отгрузки и оплаты товаров, а также в зависимости от метода определения выручки от реализации.

Напомним, что для целей исчисления НДС моментом фактической реализации плательщики, которые в соответствии с учетной политикой выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в бухгалтерском учете определяют по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, считают приходящийся на отчетный период (месяц или квартал) день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Плательщики, которые в соответствии с учетной политикой выручку от реализации объектов в бухгалтерском учете определяют по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, момент фактической реализации объектов определяют как приходящийся на отчетный период (месяц или квартал) день зачисления денежных средств отпокупателя (заказчика) на счет плательщика, а в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за наличные денежные средства – день поступления указанных денежных средств в кассу плательщика, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Как показывает практика, сложно определить правильно налоговую базу, когда дата отгрузки товара и дата его оплаты приходятся на различные налоговые периоды.

Февраль — Продажа имущества организации работникам или учредителям: налоговые и бухгалтерские аспекты

Иными словами, это практически любые активы организации. и отчетности» активы — это имущество, возникшее в организации в результате совершенных хозяйст­венных операций, от которого организация предполагает получение экономических выгод.

При подготовке договора купли-продажи соответствующего имущества юристу важно оценить, может ли оно в соответствии с белорусским законодательством быть продано физическому лицу, не ограничен ли его оборот.

В состав фактически произведенных расходов на покупку имущества включаются стоимость самого объекта имущества, таможенные пошлины, иные платежи, а также затраты на заготовку и доставку имущества, в т.ч. осуществляемые другими организациями.

Таким образом, в данном случае цена приобретения товара составляет 319 тыс.руб. (290 тыс.руб. + 29 тыс.руб.). При реализации товара по цене 354 тыс.руб.

Источник: //urist-pomojet.com/nds-pri-prodazhe-tovara-nizhe-pokupnoj-stoimosti-75731/

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно пункту 25 ПБУ 5/01, запасы, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество, текущая рыночная стоимость которых снизилась, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года за вычетом резерва под снижение стоимости материальных ценностей.

Отмечу, что величина созданного резерва является оценочным значением, то есть служит для формирования достоверной информации о стоимости материально-производственных запасов в бухгалтерском балансе (п. 3 ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»).

Таким образом, на 31 декабря компания должна создать резерв под снижение стоимости товара (дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», кредит счета 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»).

В любом случае в обосновании должно быть указано, с какой целью и почему вы решились на убыточную сделку. Все это поможет вам укрепить свою позицию в случае спора с налоговыми органами.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продажа юрлицом ос ниже кадастровой стоимости налоговые последствия

Данный вариант предполагает, что организация применяет цены, которые отклоняются от рыночных в сторону уменьшения более чем на 20 процентов.
Другое дело, что обстоятельства несколько изменились и сейчас гораздо важнее высвободить замороженные в неудачной партии яблок оборотные средства.

Объекты недвижимости, созданные (возведенные) для последующей продажи, в регистрах бухгалтерского учета подлежат отражению на счете 43 «Готовая продукция».

Продажа ос ниже остаточной стоимости

В следующем отчетном периоде в момент реализации продукции, по которому образован резерв, зарезервирован- ная сумма восстанавливается. В учете делается запись Дебет 14 Кредит 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы».

Поясню, как это делается на примере.
Поэтому так же, как и для обоснования расходов, нужно заранее запастись аргументами в свою пользу.

Подойдут те же документы: приказ руководителя, заключение товароведов, финансистов и т. д.

А вот если вы продали товар по нерыночной цене и такая сделка для вас контролируемая, например вы продали яблоки за сущие копейки своей дочерней компании на ОСНО, сумма доходов по сделкам с которой превысила неконтролируемый порог (в 2013 г. — 2 млрд руб., в 2014 г.

— 1 млрд руб.) Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи — АркНет

Чтобы подтвердить обоснованность своих расходов, можно сделать следующее. Во-первых, руководитель должен издать приказ об уценке товаров. Во-вторых, уценка должна быть обоснована.

Но если такой цели не было, а по всем признакам организация — участник налоговой схемы, то пощады от налоговиков не ждите. Кроме неочевидной экономической цели, контролеры выявят и другие признаки получения необоснованной налоговой выгоды, к примеру отсутствие возможности исполнить договор.

Практика показывает, что в последнее время это стало излюбленным способом инспекторов повышения собираемости налогов. Если же у организации имеются в наличии сделки со взаимозависимыми лицами или же с товарообменными операциями, то предприятию доказать фактическую «рыночность» цен по ним не составит труда.

Налоговая выгода в виде вычета НДС по товарам, проданным с убытком, может быть обоснована, если организация докажет, что при заключении убыточной сделки преследовала разумную экономическую цель, например избежать еще больших убытков от полного списания товара. Но если товар продан только на бумаге и реальных операций не было, то налоговики такие вычеты снимут.

Продажа ниже себестоимости

Организация продает шкафы. Модельный ряд регулярно обновляется. Нераспроданный товар из прошлой коллекции компания реализует по цене ниже себестоимости. На складе организации осталось пять шкафов. Цена приобретения каж- дого изделия составляет 11 800 рублей (в т. ч.

НДС – 1800 руб.).
Организация является субъектом малого предпринимательства, применяет общую систему налогообложения, занимается оптовой торговлей. У нее имеется товар, приобретенный более года назад.

В связи с изменением покупательского спроса и ситуацией на рынке сегодня рыночная стоимость данного товара на 50% ниже цены, по которой организация его приобретала. Резерв под снижение стоимости товаров организацией не создавался.

Какие особенности следует учесть, если возникла необходимость реализовать товар, рыночная стоимость которого стала ниже цены его приобретения?

Теперь вспомним определение понятия «контролируемых сделок». Оно было введено в Налоговый кодекс с 1 января 2012 года. ФНС вправе проверить на соответствие рыночным (п. п. 2, 3 ст. 105.3 НК РФ) ценам по таким операциям.

При этом ревизоры могут изучить только сделки: между взаимозависимыми лицами; внешнеэкономические операции по товарам мировой биржевой торговли; сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах.

Подтверждением применения организацией рыночных цен может быть письмо предприятия-изготовителя о ценах на аналогичную продукцию. Также здесь помогут сведения о ценах на товары, работы, услуги, опубликованные в официальных изданиях (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 октября 2004 г.

№ Ф04-7035/2004). Кроме того, не помешает получить заключение эксперта, например, из Торгово-промышленной палаты (постановление ФАС Северо-Западного округа от 27 декабря 2002 г. № А56-11159/02).

В БУ сумма убытка от реализации оборудования в полном объеме участвует при определении конечного финрезультата организации. В НУ сумма убытка за отчетный период отражается частично, а в БУ – полностью, то есть имеют место налоговые разницы.

Если операции купли-продажи не принадлежат ни к одной из этих трех категорий, то они не являются контролируемыми. Поэтому цены, применяемые в других операциях, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые по этим продажам, по умолчанию признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Недвижимость, изначально приобретенная для продажи, т.е. товар, в регистрах бухгалтерского учета подлежит отражению на счете 41 «Товары».

Например, можно приложить к приказу заключение товароведа или менеджера по продажам, что-де яблоки прошлогоднего урожая, хранить их более 1 месяца в условиях вашего склада невозможно, а в случае потери товарного вида убытки от списания будут гораздо выше и т.д.

Продажа по цене ниже себестоимости: налоговые последствия и судебная практика

А еще за ценами следит Федеральная антимонопольная служба, чтобы предотвратить злоупотребления «больших игроков» в области ценообразования. Однако компаниям, которые не способны своими действиями в одиночку или с группой других компаний повлиять на ценовую ситуацию на рынке, опасаться нечего, , . В 2013 г.

ФАС подготовила поправки в Закон о торговой деятельности, ратуя за запрет продаж по цене ниже себестоимости, однако проект не нашел поддержки в правительстве, был отправлен на доработку и пока даже не дошел до Госдумы.

Например, организация закупила партию товара, а где ее хранила целый месяц — непонятно, так как складских помещений у организации нет ни в собственности, ни в аренде, а договор ответственного хранения хоть и был заключен, но не исполнялся Продажа ос ниже себестоимости ндс налоговые последствия

Организация является субъектом малого предпринимательства, применяет общую систему налогообложения, занимается оптовой торговлей.
Не исключено, что договор может быть заключен путем проведения торгов (п. 1 ст. 447 Гражданского кодекса РФ). Договор заключается с лицом, выигравшим торги. А в определенных случаях, указанных в ГК РФ или федеральных законах, договоры о продаже вещи или имущественного права могут быть заключены только путем проведения торгов (п. 3 ст. 447 Гражданского кодекса РФ).

Итак, из всех рассмотренных опасений наиболее реальное — снятие расходов и вычетов. Чтобы этого не случилось, готовьте обоснование расходов заранее. А если вы, не дай бог, участник налоговой схемы, то одни лишь липовые документы без реальных операций вряд ли вам помогут.

В большинстве своем для целей налогообложения основные средства признаются амортизируемым имуществом, товары и готовая продукция — неамортизируемым имуществом. Недвижимое имущество организации (земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, т.е.

объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства) в зависимости от целей его приобретения (возведения) — последующей продажи или длительной эксплуатации — может быть признано как товаром (готовой продукцией), так и основным средством.

Расходы будут экономически обоснованными, если они были направлены на получение прибыли. Конечный результат не имеет решающего значения.

Но если такой цели не было, а по всем признакам организация — участник налоговой схемы, то пощады от налоговиков не ждите. Кроме неочевидной экономической цели, контролеры выявят и другие признаки получения необоснованной налоговой выгоды, к примеру отсутствие возможности исполнить договор.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

При определенных обстоятельствах организация вынуждена продавать имущество по цене ниже себестоимости, т. е. с убытком. О том, каков при этом будет порядок налогообложения и что может вызвать повышенный интерес налоговых органов, читайте в статье.

Источник: //rusjaimini.ru/konsultaciya-yurista/7364-cena-tovara-nizhe-sebestoimosti-ili-nalogovye-riski-rasprodazhi.html

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи – Главбух Знание

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

02.05.2012

Ответ

В соответствии со статьей 421 НК РФ юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

Условия договора купли-продажи регулируются главой 30 ГК РФ, согласно которой покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи, либо, если она договором не предусмотрена и не может быть определена исходя из его условий, по цене, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 424 ГК РФ.

При этом  нормы ГК РФ не регулируют вопрос о размере цены или ее соответствия рыночному уровню. В связи с этим, размер стоимости товара определяется сторонами договора.

Учитывая вышесказанное, по нашему мнению, продажа материалов по цене ниже балансовой стоимости не несет для Организации рисков юридического характера.

Налог на прибыль.

Согласно пункту 2 статьи 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Т.е. выручкой признается получаемый Организацией доход от сделки. Иного порядка определения суммы дохода от реализации НК РФ не устанавливает.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 268 НК РФ при реализации прочего имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации на цену приобретения данного имущества.

При этом в случае, если цена приобретения прочего имущества, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения (пункт 2 статьи 268 НК РФ).

Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученного дохода на цену приобретения, не зависимо от размера того и другого. Кроме того, НК РФ прямо предусматривает возможность признания в целях налога на прибыль убытка от реализации прочего имущества.

Учитывая вышесказанное, по нашему мнению, реализация материалов ниже их балансовой стоимости не несет для Организации рисков, связанных с исчислением налога на прибыль.

Следует отметить, что нормами статьи 105.3 НК РФ федеральному органу власти предоставлено право проверять полноту исчисления и уплаты, в том числе налога на прибыль, между взаимозависимыми лицами.

Поскольку у нас отсутствует иная информация, мы исходим из того, что стороны договора купли-продажи не являются взаимозависимыми лицами, а значит, на них не распространяются нормы статьи 105.3 НК РФ.

НДС.

В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Поскольку иного порядка определения стоимости товаров (работ, услуг) в целях определения налоговой базы по НДС главой 21 НК РФ не установлено, то соответственно, по нашему мнению, налоговая база по НДС будет определяться исходя из стоимости товаров (работ, услуг), установленной сторонами договора купли-продажи.

При этом, на наш взгляд, Организация реализующая материалы по цене ниже балансовой стоимости не несет рисков, связанных с исчислением НДС.

Источник:

Продажи по низким ценам

Нередко запуск новой линейки товаров в продажу начинается уже тогда, когда старые товары еще не распроданы или спрос на них очень упал. Запуская новую линию, фирма стремится к освоению нового сегмента рынка, поэтому идет на продажу по значительно сниженным ценам.

Однако бухгалтеры часто боятся продажи товаров по цене ниже закупочной: они объясняют это тем, что это (якобы) запрещено законом и может привести к доначислению налогов.

Данный вопрос нуждается в подробном рассмотрении, чтобы понять: законны ли продажи по низкой цене и как осуществлять их грамотно.

Демпинг – цена продажи ниже себестоимости

Как называется продажа по низким ценам? Это демпинг – искусственное уменьшение стоимости товара, услуги или работ с целью захвата внешних рынков (= продажи по низкой цене). Сегодня это популярный инструмент конкуренции, который в том числе приводит к международной дискриминации в ценовой политике. Далее разберем, для чего еще фирмы пользуются продажами по низкой цене.

  • Завоевание новых рынков. Нередко к продажам по низким ценам обращаются государства, когда заходит речь об экспорте сельхозпродукции, стали и пр. Продажи по низкой цене актуальны в международной торговле, чтобы, например, поддержать внутренних производителей.
  • Вытеснение конкурентов (в т. ч. потенциальных). Фирма заблаговременно соглашается терпеть убытки и цены, которые ей не выгодны для того, чтобы захватить существенную часть рынка и потом повысить цены, что компенсирует потери путем получения большего дохода. Часто продажи по низкой цене используется сетевыми розничными компаниями.
  • Политика государства, например, чтобы сократить проценты по ипотеке. Для этого создают государственные компании, используют банки с государственным участием, выделяются деньги для осуществления программ. Эти методы помогают снизить ипотечные процентные ставки, потому что коммерческим банкам ничего не остается, кроме как корректировать свои действия в связи с такой тенденцией в конкурентных условиях.
  • Получение банковских выгод. Иногда продажа по цене ниже рыночной становится инструментом банков с государственным участием. Они привлекают клиентов коммерческих банков, предлагая относительно низкие тарифы. Плюс у банков с государственным участием есть доступ к более дешевым финансовым ресурсам.
  • Разница в цене. Есть такой демпинг, когда цены на идентичные товары существенно разнятся на рынках внешнем и внутреннем. Например, цена на газ и нефть до и после государственной границы принципиально отличается.

Существуют различные виды продаж по низким ценам. Так, в развитых странах можно увидеть стоимостный и ценовой демпинг.

  1. Ценовой демпинг – сопоставление цены продаж на внешнем/внутреннем рынках. Когда цена для своих выше – это и есть ценовой демпинг.
  2. Затратный демпинг – соотнесение цены продажи на внешнем рынке с производственными затратами. Затратный демпинг: продажа чужим осуществляется по ценам, которые ниже себестоимости.
  3. Оптовый демпинг – когда предлагают крупную партию ценных бумаг или товаров без должного учета фактора цены и спроса на продукцию.

Продажи по низкой цене – преимущества:

  • можно внедрить и продвигать товар на выбранном рынке, даже если позиции конкурентов очень сильны;
  • появляется возможность эффективного продвижения товаров, так как демпинг не нуждается в дополнительных инвестициях и затратах;
  • не требуют финансовых вложений, чем в положительную сторону отличаются от большинства методов привлечения потребителей.

Продажи по низкой цене – недостатки:

  • компании имеют меньшие показатели деятельности – речь идет о сокращении доходности, рентабельности и т. д.;
  • прибегая к продажам по низкой цене, фирма настраивает против себя профессиональное сообщество;
  • из-за продаж по низкой цене потребители могут относиться к продукту плохо, так как для многих цена – это показатель уровня качества товара.

Источник:

Себестоимость продаж – это…

Себестоимость продаж товаров – это текущие затраты фирмы на изготовление изделий или же услуг. Способ расчета показателя меняется в зависимости от варианта включения расходов в цену ГП. При ценообразовании применяется методика определения полной себестоимости продукции или сокращенной.

В первом случае в калькуляции учитываются абсолютно все издержки, потраченные при производстве товара – как прямые производственные, так и косвенные коммерческие, а также общехозяйственные. Во втором все накладные затраты распределяются на стоимость ГП не напрямую, а пропорционально выбранной базе.

Последняя может измеряться ФОТ производственных рабочих, стоимостью материалов на изготовление изделий, сбытовыми показателями и др.

В зависимости от выбранного метода, порядок применения которого следует закрепить в учетной политике юрлица, формируется счет себестоимости продаж – с отнесением сч. 26 на сч. 90 сразу или через сч. 20, 29 и 23. В финансовом анализе показатель себестоимость реализации ГП или услуг считается одним из ключевых показателей финдеятельности – в отчете ф.

2 по строке 2120 отражается информация о суммах себ/с за заданный период. В совокупности с показателем выручки по стр. 2110 используется для расчета валового значения прибыли или убытка бизнеса.

При этом бухгалтеру следует фиксировать показатель себестоимости относительно аналогичных доходов, а в том случае, когда у предприятия за один период имеется несколько видов выручки, число значений по стр. 2110 и 2120 разбивается.

Классификация себестоимости

В процессе хоз деятельности в организациях предметом учета себестоимости является разбивка затрат по статьям или элементам. Конкретная градация зависит от отрасли, масштабов бизнеса, вида производимых товаров или услуг. Классификация по элементам ведется в разрезе:

  • Материальных издержек – включаются израсходованные материалы, сырье, топливо, полуфабрикаты, энергия, комплектующие, сторонние услуги и пр.
  • Зарплатных издержек – сюда относятся расчеты с персоналом организации, включая зарплату, больничные, пособия, отпускные, премии, компенсационные выплаты, добавки и надбавки, доплаты и пр.
  • Социальных отчислений – здесь собираются затраты по уплате страховых обязательных взносов. Это суммы к перечислению в бюджет и внебюджетные фонды по травматизму, пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.
  • Амортизационных начислений – включают списание износа основных средств и НМА.
  • Прочих издержек – здесь аккумулируются все прочие виды затрат, не вошедшие в основные элементы. К примеру, это проценты по кредитным линиям, налоги, различные сборы, уплата лизинговых платежей, рекламные расходы, консультационные услуги, представительские расходы и т.д.

Классификация по калькуляционным статьям состоит из показателей:

  • Материально-сырьевых затрат.
  • Вычетов по возвратным отходам.
  • Топливно-энергетических затрат.
  • Расходов на покупные полуфабрикаты, комплектующие, сторонние услуги производственного назначения.
  • Расходов на выплату ФОТ производственного персонала.
  • Страховых расходов по отчислениям на ОПС, ОСС, ОМС, травматизм.
  • Общепроизводственных затрат.
  • Коммерческо-сбытовых затрат.
  • Общехозяйственных затрат.
  • Затрат по освоению и использованию производственных мощностей.
  • Прочих затрат.

Для чего нужен анализ показателя себестоимости

Повышение (увеличение) себестоимости продаж или понижение (уменьшение) значения важно при проведении финансового анализа и планирования с целью роста эффективности производства, прибыльности и рентабельности организации.

Как проводить расчеты? Существует множество методов – горизонтальный или вертикальный анализ по элементам (статьям) себестоимости с факторным разложением данных, исследование структуры с расчетом абсолютных и относительных отклонений, определение точки безубыточности при разбивке затрат на постоянные и переменные, сравнение показателей по периодам, нормативный анализ и т.д.

Проведение анализа позволяет выявить тенденции изменения себестоимости; обнаружить резервы для экономии активов, денежных средств, иного имущества; проконтролировать выполнение заданного плана; оценить качество производственного цикла; проверить уровень работы центров ответственности и персонала, включая должностных руководящих лиц.

При анализе полной себестоимости можно комплексно подсчитать, сколько всего компания затратила на производство того или иного вида продукции, чтобы не продать товар себе в убыток.

В каких ситуациях возможна реализация по сниженным ценам

Продажа продукции по стоимости ниже затраченных издержек возможна при образовании излишков запасов, присутствующих у вас на складе; при падении спроса и, как следствие, устаревании товаров; в результате истечения установленного срока годности.

Кроме того, к подобным вынужденным мерам может привести отказ первоначального покупателя от исполнения договора купли-продажи; изменение организационной структуры предприятия при реорганизации или ликвидации; испытание опытных образцов продукции и т.д.

Какие бы причины не вынуждали компанию продавать товары по заниженным ценам, заключение сделки осуществляется согласно нормам ГК. В стат. 454 определено, что купля-продажа совершается на основании заключенного договора, где среди основных условий значится конкретная цена реализации.

При этом такую стоимость определяет продавец на свое собственное усмотрение, кроме исключительных ситуаций, регулируемых государством (п. 4 стат. 421).

Соответственно, предприятие вправе установить любую цену на продукцию, в частности предоставить скидки на товары согласно действующей маркетинговой политике.

Многих бухгалтеров волнует вопрос: Правомерны ли такие действия с ценами? Какие налоговые последствия могут наступить для компании? Могут ли налоговики контролировать такую реализацию? Для ответа обратимся к нормам стат. 105.3 НК, где идет речь о контролируемых сделках.

Здесь сказано, что проверка цен на соответствие рыночным возможно только в том случае, когда идет речь о взаимозависимых лицах.

Если же стороны сделки не обладают признаками зависимости, стоимость договора изначально признается соответствующей рыночной и никакая проверка вам не грозит.

Но существует еще известная многим статья 40 НК, где рассматриваются вопросы отклонения договорных цен более чем на 20 % (в сторону уменьшения или же повышения) относительно сопоставимых сделок за непродолжительный период.

Эта статья до сих пор действует, однако распространяется только на взаиморасчеты, возникшие до 01.01.12 г., то есть сделки, заключенные до этой даты.

Источник: //glavbuhufa.ru/baza-znanij/tsena-tovara-nizhe-sebestoimosti-ili-nalogovye-riski-rasprodazhi.html

Алкоголь можно ли продавать ниже цены закупки

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

Цитата: Сообщение от EVG Коллеги, подскажите, разве если юрлицо закупает алкоголь для своих нужд, напр., для подарков сотрудникам или контрагентам или на корпоратив, ему нужно иметь лицензию, чтобы такие покупки были законны?!?!??!?! Бред какой-то..

(( Рою закон, ничего не могу найти понятного. Сделала вывод только, что «закупка» входит в «оборот», но тут из смысла закона очевидно, что это всё регулируется, если из этого прибыль получается, т.е. когда для предприн.

деятельностиHELP!!! закупать можно и для потребления увутрь)))) лицензия нужна на ТОРГОВЛЮ Сергей Д. Активист Сообщений: 11,982 Re: Разве нужна лицензия для покупки алкоголя для нужд самой организации (не для предпр. деятельности)? EVG, какой закон роете? ройте 171.

Цитата: Сообщение от EVG если юрлицо закупает алкоголь если у розничного, то сколько угодно.

Минимальные цены на алкоголь или цена водки в 2017 году

  • Товар неликвидный? Требуется «уценка»!, № 22
  • Обсуждаем сложности при «транзитной» торговле, № 19
  • Куда деть и как учесть просроченный товар, № 18
  • Розница и контрафакт: минимизируем риски, № 15
  • Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров, № 10
  • Бракованный товар возврату подлежит!, № 9
  • Простой способ учета ретроскидок? Он есть!, № 8
  • «Путешествие» качественного товара, № 8
  • Если ваш товар «ушел» без вашего согласия, № 7
  • «Алкогольная» отчетность для розничных продавцов спиртного, № 6
  • Агент оставляет товар принципала у себя: как оформить и учесть, № 3
  • Участие в «купонной» акции, № 3
  • 2012 г.

Правила продажи алкогольной продукции в 2018 году

Внимание Последние нововведения произошли с начала января 2018 года. Новые правила, прежде всего, направлены на борьбу с поставщиками и продавцами фальсифицированной алкогольной продукций и защитой покупателей.
Как быть уверенным что купил качественный алкогоь? Как не стать жертвой мошенникок? Постараемся ответить на эти и многие иные вопросы. статьи:

  • Закон о продаже алкоголя
  • Правила поставки алкоголя
  • Правила торговли алкогольной продукцией
  • Кого коснутся нововведения
  • Учет продаж
  • Ответственность за нарушения правил продажи алкоголя
  • Продажа алкоголя без лицензии

Закон о продаже алкоголя Закон о продаже алкоголя 2016 Порядок оборота алкогольной продукции регулируется № 171-ФЗ «О регулировании оборота и производства эпилогового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».

Есть ли ограничения при проведении акции, подарком в котором является алкоголь

  • от предоставления отчетов о продаже освобождаются учреждения общепита, продающие только пиво и слабоалкогольную продукцию;
  • предприятия, которые производят вино и шампанское на основе собственного выращенного винограда.

В сети все больше появляется интернет-магазинов, которые занимаются торговлей алкоголя. Однако пока еще не приняты правила, обязывающие интернет-площадки вести учет продаж.

В ближайшем будущем также планируется ограничить временные рамки продажи алкоголя через интернет. Учет продаж Учет продаж Все предприниматели, которые торгуют алкоголем, должны вести журнал учета, где вносятся данные о продажах алкогольных напитков и характеристиках товара.

«порядок на полке»: нужно ли запрещать скидки на алкоголь

В соответствии с абзацем вторым статьи 5 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 48, ст. 4553; 1999, № 2, ст.

245; 2001, № 53, ст. 5022; 2005, № 30, ст. 3113; 2009, № 1, ст. 21; 2011, № 30, ст. 4566; 2012, № 53, 7611; 2013, № 30, ст. 4065; 2015, № 1, ст. 43) и на основании пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 15 января 2016 г. № 12 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 3, ст.

473) приказываю: 1.

Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка

При продажах товаров работникам ценовая разница между розничной ценой и ценой продажи тоже не учитывается в расходах. ВЫВОД Отследить убыточную сделку маловероятно, если вы не работаете в минус систематически.

Важно Все зависит от того, является ли такая сделка контролируемой. Допустим, вы продали яблоки по цене ниже закупочной сторонней российской компании.

Тогда можно смело смотреть в глаза инспектору, поскольку цена сделки между сторонами, которые не являются зависимыми по отношению друг к другу, изначально считается рыночнойп. 1 ст. 105.3 НК РФ.

Reg Поиск по форуму: Лицензирование, сертификация, СРО Вопросы лицензионно-разрешительной работы, деятельность саморегулируемых организаций 1 2 3 Разве нужна лицензия для покупки алкоголя для нужд самой организации (не для предпр.

деятельности)? Коллеги, подскажите, разве если юрлицо закупает алкоголь для своих нужд, напр., для подарков сотрудникам или контрагентам или на корпоратив, ему нужно иметь лицензию, чтобы такие покупки были законны?!?!??!?! Бред какой-то..

(( Рою закон, ничего не могу найти понятного. Сделала вывод только, что «закупка» входит в «оборот», но тут из смысла закона очевидно, что это всё регулируется, если из этого прибыль получается, т.е. когда для предприн.

деятельностиHELP!!! EVG Местный Сообщений: 860 Re: Разве нужна лицензия для покупки алкоголя для нужд самой организации (не для предпр.

//www.youtube.com/watch?v=ckyjK-RAlTw

Министр А.Г. Силуанов Зарегистрировано в Минюсте РФ 31 мая 2016 г.Регистрационный № 42365 Приложениек приказу Минфина Россииот 11 мая 2016 г.

№ 58н Цены, не ниже которых осуществляются закупка (за исключением импорта), поставки (за исключением экспорта) и розничная продажа водки, ликероводочной и другой алкогольной продукции крепостью свыше 28 процентов (за исключением коньяка, бренди и другой алкогольной продукции, произведенной из винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов), за 0,5 литра готовой продукции Пересмотрены минимальные цены на алкогольную продукцию.Так, водка крепостью 40 градусов, если она приобретается у производителя, должна стоить не менее 165 руб. за 0,5 л (ранее — 162); у иных организаций — не меньше 174 руб. (вместо 170). Минимальная розничная цена — 190 руб.
О.В. Кулагина, аттестованный налоговый консультант Часто бывает так, что новая линейка товаров запускается в продажу еще до того, как полностью проданы товары старой. Или же просто спрос на товар значительно снизился, а может, компания осваивает новый сегмент рынка. И тогда товар продается по сильно сниженным ценам. Но многие бухгалтеры опасаются уменьшать цену продажи ниже закупочной цены, поскольку это якобы и законом запрещено, и чревато доначислениями налогов. Давайте разберемся, так ли это на самом деле. ОПАСЕНИЕ 1.

Продавать по цене ниже себестоимости запрещено законом В общем случае цену товара договаривающиеся стороны определяют сами. Исключение — цены, которые регулируются государством, например в области электроэнергетики, газоснабжения, связип.

Источник: //yurburo61.ru/alkogol-mozhno-li-prodavat-nizhe-tseny-zakupki/

Сила права
Добавить комментарий