Налогообложение туристической деятельности

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в туристической деятельности

Налогообложение туристической деятельности

Каждый субъект туристической деятельности выполняет свои функции по созданию, реализации профильных продуктов. Туроператор формирует туристические предложения, разрабатывает маршруты, выбирает условия проживания, питания туристов, формат экскурсионного обслуживания и сопровождения.

Основной задачей туристического агентства является реализация готового продукта. Компания приобретает у туроператора тур, продает клиенту, получая комиссионное вознаграждение.

Турфирмы могут работать как турагентства или предлагать услуги полного цикла (создание, реализацию туров).

Туристические агентства чаще всего работают с туроператорами на условиях договора посредничества. Он не предусматривает передачу компании права собственности на профильный продукт. Турагентство выступает только в качестве комиссионера. Фактическим продавцом является туроператор.

Турагентство оформляет правоотношения и с туроператором, и с клиентом.

В первом случае это агентский договор, отчет о реализованных турах, платежные документы, подтверждающие получение денег от туристов; во втором – путевка, акт и квитанция об оплате туристом купленного продукта.

Всю сумму за тур комиссионер перечисляет продавцу. Впоследствии продавец возвращает агенту часть денег в виде комиссионного вознаграждения.

Налоги турагентства

Налоговый учет является обязательным для каждого субъекта туристической деятельности. Турагентство может работать с применением специальных режимов налогообложения. Чаще всего это упрощенка.

Объект налогообложения может быть разным. Если турагентство работает со ставкой 6%, его расходы в налогооблагаемую базу не включаются.

Ставка 15% позволяет учитывать расходную часть бюджета при определении размера по налогооблагаемой прибыли.

УСН 6% выгодна для турагентств с нерегулярными расходами, небольшим штатом сотрудников. Упрощенка со ставкой 15% – рациональный выбор для компании с большим количеством регулярных расходов, например, по аренде помещения, закупке материалов (канцелярии, расходников для печатающей техники и т.п.

), выплате заработной платы менеджерам, консультантам, бухгалтеру, другому персоналу. При применении данного режима налогообложения важно учитывать один момент.

Стандартная схема документального оформления сделки (покупка тура у туроператора – продажа туристу – перечисление денег туроператору – получение вознаграждения) не позволяет учитывать покупку тура в составе расходов (НК РФ, ст. 346). А деньги, полученные от туриста, налогоплательщик обязан учесть в доходах.

Соответственно, налогооблагаемая прибыль увеличивается. Оптимизировать расходы можно, заключив с туристом договор поручения и получения вознаграждения непосредственно от него.

Особенности учета основных операций

Любому турагентству (вне зависимости от масштабов и количества продаж) не обойтись без квалифицированного бухгалтера. Это обусловлено спецификой ведения учета, отражения основных операций на бухгалтерских счетах.

Порядок отражения операций определяется схемой перечисления вознаграждения агенту (комиссионеру). Первый вариант предусматривает самостоятельное удержание агентством суммы дохода из выручки.

В данном случае проводки осуществляются по дебету счетов 004, 50, 76 и кредиту счетов 76, 90, 51. Второй вариант предполагает поступление дохода от туроператора после того, как на его счет зайдут перечисленные клиентами деньги.

В этом случае в проводках фигурируют дебет счетов 004, 50, 51, 76, 62 и кредит счетов 76, 51, 90, 62.

Доходы и расходы турагентства

Доходами турагентства признаются суммы комиссионного вознаграждения, полученные от туроператора, и средства, полученные от клиентов за оказание дополнительных услуг (консультационных, юридических, экскурсионных, иных). Для учета всех доходов используется счет 90.

Расходы компании могут быть разными. Учитываются они на счете 91. Согласно действующему законодательству, расходами признаются не только основные затраты (зарплата, аренда, приобретение мебели, расходных материалов, изготовление рекламы и т.п.), но и скидки туристам.

Учет скидок имеет свою специфику. Если скидка предоставляется туроператором (продавцом тура), а не комиссионером, она не может быть учтена последним в расходах. Также расходами признаются средства, удержанные железнодорожными и авиаперевозчиками при возврате билетов.

Общие принципы бухучета

Бухгалтерский учет в туристическом агентстве должен вестись в соответствии с нормативными требованиями, изложенными в НК РФ, ПБУ и других нормативно-правовых актах. Обязательным является подтверждение всех без исключения финансово-хозяйственных операций первичными документами.

Бухгалтерская первичка оформляется надлежащим образом. Особое внимание бухгалтерам туристических агентств рекомендуется обращать на обязательные реквизиты документов.

Ошибки в них могут привести к невозможности учета доходов, расходов, искажению налогооблагаемой базы, появлению налоговой переплаты или недоимки.

Бухгалтерский учет туристического агентства должен быть полноценным, систематическим, непрерывным. Его ведение может осуществляться штатными специалистами или аутсорсинговой компанией.

В последнем случае турагентство получает возможность значительно снизить зарплатные расходы, оптимизировать расходы на аренду за счет более продуктивного использования доступной площади.

Кроме того, снижается риск допущения типичных и специфических учетных ошибок.

Отчетность турагентства

Бухгалтерская и налоговая отчетность туристического агентства во многом определяется применяемым режимом налогообложения. Упрощенцы отчитываются по основному и зарплатным налогам. Следует отметить, что при содержании штата сотрудников компания исполняет обязательства не только налогоплательщика, но и налогового агента.

Турагентствам-работодателям следует уделять должное внимание формированию отчетности для ПФР и соблюдению сроков, порядка ее сдачи. Нарушения чреваты штрафами и ухудшением репутации налогоплательщика.

Сдавать отчетность туристическим агентствам рекомендуется по телекоммуникационным каналам связи. Формирование деклараций рекомендуется доверять специалистам.

Если компания передает бухгалтерский учет на аутсорсинг, заказывает комплексное сопровождение (абонентское обслуживание), все заботы по формированию отчетности, проверке данных, сдаче документов в контролирующие структуры берет на себя исполнитель.

Источник: //xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/uchet-po-otraslyam/osobennosti-bukhgalterskogo-ucheta-i-nalogooblozheniya-v-turisticheskoy-deyatelnosti/

Открываем туристическое агентство

Налогообложение туристической деятельности

Всем привет! Сегодня я напишу очередной бизнес-план для тех кто хочет начать с нуля свой бизнес, темой бизнес-плана будет открытие собственного туристического агентства. Первым делом решаем вопрос с деньгами, будем ли мы зарабатывать деньги для старта, или найдем инвестора, а возможно у Вас есть и свои сбережения.

Туристический бизнес переживает не лучшее время, туристические агентства закрываются одна за другой, причем не только малые, но и довольно крепкие и стабильно стоящие на ногах.

Поэтому давайте рассмотрим подготовленный мной бизнес-план, он поможет избежать многих подводных камней. Стоит сразу отметить, что начинать туристический бизнес лучше перед началом сезона (то есть лета) именно в это время максимальный спрос на данную услугу.

Бизнес-план турагентства

Давайте рассмотрим с чего стоит начинать туристический бизнес:

Регистрация туристического агентства

Начать конечно же стоит и официальной регистрации данного бизнеса. Форма собственности которая лучше всего подойдет для данной деятельности – это регистрация ООО.

Во время регистрации необходимо будет выбрать соответствующее название для своего турагентства.

Название турагентства

Вариантов как назвать ООО с деятельностью туристического агентства довольно много, например:

ЕвропаТур, Турист, Отдых, Вокруг света и т.д. Если у Вас не хватает фантазии, то просто можно погуглить Интернет и найти название туристического агентства которое Вам понравится, пусть это и будет плагиатом, но с вероятностью 95% имена не запатентованы, так что проблем быть не должно.

Виды деятельности турагентства

Помимо названия, Вам потребуются виды деятельности которыми Вы будете заниматься:

63.30 – Деятельность туристических агентств.

Эта группа включает все виды деятельности которые связаны с туристическим бизнесом, так что вполне достаточно указать саму группу и Вы сможете пользоваться всеми подгруппами которые в нее входят:

63.30.1 – Организация комплексного туристического обслуживания;

63.30.2 – Обеспечение экскурсионными билетами, обеспечение проживания, обеспечение транспортными средствами;

63.30.3 – Предоставление туристических информационных услуг;

63.30.4 – Предоставление туристических экскурсионных услуг.

В данную группировку входят:

  • деятельность организаторов туристических поездок (туроператоров);
  • деятельность туристических агентов (турагентов);
  • деятельность экскурсоводов, гидов;
  • переводчиков

Вот я и указал все подгруппы которые входят в группу 63.30 (туристическая деятельность), это для регистрации в 2015 году. В случае если Вы будете регистрироваться после 01.01.2016, то по ОКВЭД 2014 виды деятельности будут другие.

ВНИМАНИЕ! С 11 июля 2016 года в силу вступил новый классификатор ОКВЭД 2014 и теперь виды деятельности необходимо брать из него!

Налогообложение туристического агентства

К сожалению виды деятельности туристического агентства не включены в список видов деятельности в отношении которых можно применять налог ЕНВД, так что у нас остается только один оптимальный вариант – это выбрать налогообложение УСН 15% (Доходы минус расходы) (сделать это лучше прямо во время регистрации ООО).

С 2007 года для туристических агентств были отменены обязательные лицензии. Несмотря на это Вы можете получить самостоятельно такую лицензию и повесить ее в рамочке на стене офиса.

Так же можно купить пару бланков благодарности и попросить знакомых предпринимателей (а они обязательно у Вас появятся) чтобы они выписали Вам благодарности, которые разместите в рамочках там же  (это увеличит имидж компании в глазах потенциального клиента).

Вам так же потребуется расчетный счет для оплаты и приема платежей через банк.

//www.youtube.com/watch?v=wbXXKFia7dY

После того как все подготовлено и Вы официально оформили свой бизнес Вам необходимо для дальнейшей работы заключить договор с туроператором.

Туристическое агентство и туроператор

Не все возможно знают, но это совершенно разные организации. Принцип работы туристического агентства является то, что турагентство выступает посредником между туристом и туроператором.

Именно туроператор создает продукт на рынке туристических услуг. Организует перевозки, бронирует места в отелях, заключают договора со страховыми компаниями и т.д.

В общем основная нагрузка ложиться именно на туроператора, он решает все вопросы которые связаны с продаваемыми турами, Ваша задача как туристического агентства очень проста – это продавать путевки на туры которые организует туроператор.

Для работы туристического агентства необходимо заключить договор с туроператором, можно даже не с одним и с каждой проданной путевки туристическое агентство согласно этого договора получает свои комиссионные.

К выбору туроператора нужно подойти со всей серьезностью, не надо гнаться за дешевизной. Ведь отправив своих туристов по дешевой путевке можно просто изначально загубить свой туристический бизнес, так как чаще всего туристы получают от таких поездок негативные эмоции.

Проведите маленькое исследование туроператора с которым Вы собираетесь заключить договор.

Обратите внимание на следующие параметры туроператора:

  1. Время которое туроператор работает на рынке. Как правило старые (возрастные) туроператоры являются более надежными;
  2. Обязательно посмотрите отзывы в Интернете, полную картину они конечно не дадут, так как сейчас можно купить любой отзыв просто за копейки. Но покупные отзывы как правило определить довольно легко;
  3. Приоритетные направления работы туроператора. Этот момент тоже не стоит выпускать из виду;
  4. Наличие выкупленных блоков мест в отелях. Серьезный туроператор всегда имеет выкупленные места в отелях;
  5. Финансовое обеспечение туроператора. Чем его размер выше, тем надежнее считается туроператор и он более заботливо относится ко всем своим клиентам, а так же волнуется об их безопасности;
  6. Представительство туроператора в Вашем городе. Это второстепенный фактор, но на самом деле довольно важный. Дело в том что вся документация по оформлению и получению визы происходит в главном офисе. Если есть представительство в Вашем городе, то приобретение путевки и получение визы становится значительно легче и Вам не придется ехать самому с документами в другой город или отправлять документы почтой (где они могут случайно затеряться). Так что если представительство в Вашем городе, то это очень удобно именно для Вас.

Как я уже говорил выше, Вам придется заключить с туроператором агентский договор для того чтобы Вы могли начать работу.

Я хочу привести примеры несколько известных туроператоров:

  • Пегас Туристик. Условия сотрудничества и агентский договор можно прочитать на их сайте: //pegast.ru;
  • Тэз Тур. Условия сотрудничества Вы можете посмотреть здесь: Тезтур

Эти два туроператора являются серьезными игроками на рынке и Вы можете рассчитывать на плодотворное сотрудничество с ними. И я посоветовал бы заключить договор с обеими туроператорами.

Так же нужно решить вопрос с предоставлением круизных услуг туроператорами.

Офис для турагентства

Как Вы наверное догадываетесь – помещение туристического агентства является его лицом, поэтому арендовать стоит офис с хорошим ремонтом и желательно в деловом районе.

Так же удостоверьтесь что у Вас будет подключение к интернету и желательно чтобы у офисного здания для удобства клиентов была парковка.

Площадь офиса для туристического агентства не обязательно должен быть большим, для начала хватит и 20 кв.м. Стоимость аренды зависит от центра в котором будете арендовать площадь и варьируется от 1000 руб. до 2500 руб. Подробно об офисе турагентства Вы можете прочитать в моей статье “Помещение для турагентства”

Оборудование для туристического агентства

Выбор оборудования для своего туристического агентства необходимо делать в зависимости от площади которую Вы будете арендовать. Все оборудование должно быть новым и радовать глаз клиента.

Оборудование офиса турфирмы:

  1. Мебель;
  2. Оргтехника;
  3. Рекламные плакаты и буклеты;
  4. Плазменный или LCD телевизор;
  5. Канцелярские товары.

Мебель для офиса:

  1. Качественная добротная офисная мебель. Все должно говорить об успешности Вашей турфирмы;
  2. Кожаный диван (можно из кожезаменителя). Желательно несколько для того чтобы разместить их в зоне для посетителей;
  3. Стол стеклянный, так же для клиентской зоны.

Оргтехника офисная

  1. Компьютер или ноутбук с выходом в интернет;
  2. МФУ принтер;
  3. Факс;
  4. Городской номер телефона (можно 2 шт.)

Рекламную продукцию необходимо разместить на столе в клиентской зоне, там же на стену стоит повесить плазменную панель на которой будет вращаться реклама различных туров.

Я обязательно подготовлю статью об оборудовании туристической фирмы, прочитаете ее тут : “Оборудование турфирмы”

Рабочий персонал

Необходимо для начала взять на работу парочку менеджеров, которые и будут общаться с клиентами.

Хочу отметить что около 50% успеха бизнеса зависит именно от менеджеров которые будут общаться с потенциальными клиентами.

Желательно чтобы у них был опыт работы, таких людей найти тяжело, но если человек работал риелтором, страховым агентом или рекламным агентом, то он без проблем подойдет для этого бизнеса. Единственное что его придется намного подучить новому направлению.

Реклама туристического агентства

Давайте разберем какие виды рекламы стоит давать рекламируя свое агентство:

  1. Сайт и социальные сети. В обязательном порядке заведите для своего турагентства сайт и группы в социальных сетях – это надо сделать в первую очередь;
  2. Листовки. Закажите и разнесите по почтовым ящикам красочные листовки с Вашей рекламой;
  3. Телегазета. Сюда стоит дать рекламу тоже, стоимость ее не так высока, а эффект будет очевиден;
  4. Городские газеты. Разместите рекламный модуль в городские газеты, возможно даже напишите какую-нибудь статью с ссылкой на Вас.
  5. Сарафанное радио. Заработает сразу после того как у Вас появятся благодарные клиенты, они непременно будут Вас советовать своим знакомым, конечно при условии что Вы оказываете качественные услуги.

По поводу рекламы мы с Вами поговорим подробнее в статье “Реклама туристического агентства”

Расходы и доходы туристического агентства

Эта рубрика является очень индивидуальной и суммы могут различаться в несколько раз, но я приведу хотя бы один пример:

Расходы турагентства

Для начала туристического бизнеса придется потратить приблизительно 750 000 руб. (это усредненная цифра) , расходы пойдут на аренду офиса, покупку оборудование, заработную плату и рекламу.

Доходы турагентства

Тут все зависит от того насколько удачно Вы будете проводить рекламные компании и как будут работать Ваши менеджеры. При отличном стечении обстоятельств расходы можно окупить за 1 месяц.

Но будем смотреть самый пессимистичный вариант развития событий и предположим что окупаемость туристического агентства составит 1 год. В этом случае доход составит около 60 000 руб. в месяц.

Подробно разные варианты окупаемости турагентства я рассмотрю в статье “Доходы и расходы туристического агентства”.

Если Вы всерьез решили заняться этим бизнесом, то никто не мешает Вам самостоятельно прокладывать маршруты для своих клиентов (в этом случае Вы уже сами становитесь туроператором). Самые простые варианты с которых стоит начать – это внутри России. Можете поверить у нас много мест куда можно организовывать туры не хуже чем за границу.

Скачать подробный бизнес-план туристического агентства с расчетами: бизнес-план туристического агентства.

Вы можете посмотреть сборник примеров бесплатных бизнес-планов.

Источник: //biz911.net/biznes-plany/biznes-v-turizme/otkryitie-turisticheskogo-agentstva/

Сила права
Добавить комментарий