Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая
Общая информация о страховых взносах
Предельная величина базы по страховым взносам
Тарифы страховых взносов
Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?
Общая информация о страховых взносах
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.
Кто платит страховые взносы
Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников.
Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ (см. п. 2 ст. 11, ст. 19 НК РФ).
Итак, страховые взносы должны платить:
- российские организации;
- иностранные компании;
- филиалы и представительства иностранных компаний, созданные на территории РФ.
Куда платят страховые взносы
Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):
- в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед. и соцстрах;
- в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.
Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
Индивидуальные предприниматели без наемных работников платят взносы только за себя, и делают это помесячно, поквартально или единовременно.
При этом конкретная сумма, которую обязан перечислить страхователь – компания или ИП, – т.е. сумма взносов к уплате зависит от того, была ли превышена предельная величина базы для расчета взносов, или нет.
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов подробно рассмотрена в следующем разделе.
Предельная величина базы по страховым взносам
Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.
При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которых ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются. Предельная величина базы для расчета взносов на 2018 год утверждена постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.
В частности, регрессивная шкала взносов распространяется на страховые взносы в ПФР, т.е. при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование с 1 января 2018 года составляет 1 021 000 руб. До превышения этой суммы взносы начисляются по ставке 22%. После превышения – по ставке 10%.
Что касается взносов на соцстрах, то там ситуация несколько иная. Предельная величина базы страховых вносов составляет 815 000 руб. Пока сумма облагаемых выплат не достигла указанной суммы, взносы начисляются по ставке 2,9%. После превышения лимита взносы не начисляются вовсе.
В отношении взносов на медстрах лимиты не предусмотрены. Поэтому вне зависимости от общей суммы взносы уплачиваются по ставке 5,1%.
Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.
В 2018 году предельная величина базы страховых взносов выросла. В таблице ниже наглядно показано, с каких сумм надо рассчитывать страховые взносы за работников.
Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
Обязательное пенсионное | 876 000 | 1 021 000 | 22% 10% – при превышении базы |
Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 755 000 | 815 000 | 2,9% при превышении базы – не надо платить |
Медицинское | Вся сумма доходов | 5,1 |
Важно!
Из-за повышенных лимитов выплат в 2018 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти страховые взносы в 2018 году надо начислять со всех доходов работников.
При превышении лимита по страховым взносам в 2018 году организация может сэкономить на платежах в бюджет.
Для безопасной экономии важно соблюдать 3 правила:
- Вести учет выплат по каждому работнику отдельно.
- Рассчитывать базу нарастающим итогом с начала года.
- Учитывать в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.
Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица 2)
Страховые взносы рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.
Итак, сумма страховых взносов (на пенсионное, социальное, медицинское страхование) зависит от:
- категории плательщика (компания начисляет взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (предельная величина базы страховых взносов превышена или нет).
Общая ставка взносов составляет 30% (см. статьи 425, 426 Налогового кодекса РФ):
- 22 % – на пенсионное страхование;
- 5,1 % – на медицинское страхование;
- 2,9 % – на социальное страхование.
Что касается ИП – предпринимателей, не производящих выплаты в пользу физлиц, то они платят только за себя – фиксированные страховые взносы. Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ.
В 2018 году индивидуальные предприниматели будут платить за себя следующие фиксированные взносы (см. таблицу).
Таблица 2. Страховые взносы ИП в 2018 году
Взнос на ОПС, если доход ИП менее 300 тыс. руб. | 26 545 руб. |
Взнос на ОМС, если доход свыше 300 тыс. руб. | 26 545 руб. + 1% от дохода* |
Взнос на ОМС | 5840 руб. |
*Максимальный размер пенсионных взносов не может превышать восьмикратного размера фиксированных взносов.
Пониженная ставка страховых взносов
Существует несколько категорий льготников – компаний и ИП, – которые платят взносы по более низким ставкам, чем все остальные. Полный перечень льготников приведен в статье 427 Налогового кодекса РФ.
Среди них участники особых экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др. Также предусмотрены пониженные ставки взносов для компаний и ИП на УСН.
При этом для них действуют дополнительные условия, дающие право на льготу:
- Доход не должен превышать 79 млн руб. за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей).
- Доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.
Таблица 3. Пониженные тарифы страховых взносов (УСН и другие категории работодателей)
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды льготной деятельности, (см. статью 427 НК РФ). | 20 | 0 | 0 |
ИП на патенте, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости | 20 | 0 | 0 |
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН | 20 | 0 | 0 |
Аптеки, работающие на ЕНВД | 20 | 0 | |
IT-организации | 8 | 2 | 4 |
Компании и ИП, ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на основе соглашения с органами управления ОЭЗ | 13 | 2,9 | 5,1 |
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям | 13 | 2,9 | 5,1 |
Участники проекта «Сколково» | 14 | 0 | 0 |
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя | 6 | 1,5 | 0,1 |
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток | 6 | 1,5 | 0,1 |
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов | 0 | 0 | 0 |
Если компания или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году
Для определенных категорий плательщиков и работников, занятых на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (статья 428 Налогового кодекса РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.
Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?
Тарифы страховых взносов на травматизм зависят от того, насколько опасен или безопасен вид деятельности, которую ведет компания. Тариф присваивается по основному виду деятельности в соответствии с ОКВЭД. Однако при регистрации бизнеса указывают сразу несколько видов деятельности. Вместе с тем в ФСС нет информации о том, какой вид деятельности у компании является основным.
https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns
Для получения корректной ставки по взносам на травматизм компаниям необходимо ежегодно подтверждать в ФСС основной вид деятельности. Форма заявления на подтверждение вида деятельности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55
Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году нужны следующие документы:
- Заявление о подтверждении основного вида деятельности (приложение 1, к Порядку, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55).
- Справка-подтверждение основного вида деятельности (приложение 2 к Порядку).
- Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошлый год, оформленной в произвольной форме (компаниями малого бизнеса данный документ не подается)
Документы подаются в ФСС по месту учета компании/ИП по почте, либо в электронном виде.
Подтвердить основной вид деятельности в 2018 году надо успеть не позднее 16 апреля.
Если пропустить срок подтверждения основного вида деятельности в 2018 году, то ФСС самостоятельно установит тариф по самому опасному виду деятельности, который есть у компании в ЕГРЮЛ.
И платить страховые взносы по этому тарифу, переплачивая, компания будет весь 2018 год.
Тарифы взносов от несчастных случаев варьируются от 0,2% до 8,5%. На сколько ФСС может повысить тариф в случае неподтверждения основного вида экономической деятельности, зависит от разнообразия видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.
Специалисты нашей компании внимательно следят за своевременным подтверждением основного вида деятельности по нашим клиентам.
***
Директора и собственники компаний, которые находятся у нас на обслуживании, могут быть уверены в том, что переплаты из-за несвоевременного извещения ФСС не возникнет, все установленные законодательством взносы будут корректно рассчитаны и уплачены в срок, претензий со стороны ФНС и фондов не будет. А значит, доначисления, пени и штрафы нашим клиентам не грозят.
Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strakhovykh-vznosov/
Предельная величина базы страховых взносов – 2019
Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.
Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.
В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)
Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:
- в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
- в ФСС – 2,9 %;
- в ФОМС – 5,1%.
Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было.
Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.
Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.
) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.
Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.
С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:
- 865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;
- 1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.
Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.
Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.
Предельная величина базы для начисления взносов ПФР
Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.
(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.
При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.
Предельная величина базы для ФСС в 2019 г
Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.
Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.
Пример 1: начисление СВ по новым лимитам
Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:
Месяц | База для СВ | Итого с начала года | СВ на ОПС | СВ на ОСС | СВ на ОМС 5,1% | |
22% | 10% | 2,9% | 0% | |||
Январь | 120 000 | 120 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
Февраль | 120 000 | 240 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
Март | 120 000 | 360 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
Апрель | 120 000 | 480 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
Май | 120 000 | 600 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
Июнь | 120 000 | 720 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
Июль | 120 000 | 840 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
Август | 120 000 | 960 000 | 26 400 | 725 | 6120 | |
Сентябрь | 120 000 | 1 080 000 | 26 400 | 0 | 6120 | |
Октябрь | 120 000 | 1 200 000 | 15 400 | 5000 | 0 | 6120 |
Ноябрь | 120 000 | 1 320 000 | 12 000 | 0 | 6120 | |
Декабрь | 120 000 | 1 440 000 | 12 000 | 0 | 6120 |
Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре. Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. – по тарифу 22%, с сумм свыше лимита – по тарифу 10%. Далее:
- Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
- Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);
- Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
- СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).
Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%).
Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб. страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются.
В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб. (865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%).
Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются.
Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.
Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу
Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу. Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице:
Месяц | База для СВ | Итого с начала года | СВ на ОПС 8% | СВ на ОСС 2% | СВ на ОМС 4% |
Январь | 200 000 | 200 000 | 16 000 | 4000 | 8000 |
Февраль | 200 000 | 400 000 | 16 000 | 4000 | 8000 |
Март | 200 000 | 600 000 | 16 000 | 4000 | 8000 |
Апрель | 200 000 | 800 000 | 16 000 | 4000 | 8000 |
Май | 200 000 | 1 000 000 | 16 000 | 1300 | 8000 |
Июнь | 200 000 | 1 200 000 | 12 000 | 0 | 8000 |
Июль | 200 000 | 1 400 000 | 0 | 0 | 8000 |
Август | 200 000 | 1 600 000 | 0 | 0 | 8000 |
Сентябрь | 200 000 | 1 800 000 | 0 | 0 | 8000 |
Октябрь | 200 000 | 2 000 000 | 0 | 0 | 8000 |
Ноябрь | 200 000 | 2 200 000 | 0 | 0 | 8000 |
Декабрь | 200 000 | 2 400 000 | 0 | 0 | 8000 |
В данной ситуации предельная база СВ по ОПС будет исчерпана в июне – до лимита в 1 150 000 руб. начисляются взносы по сниженному тарифу 8%, а далее обложение выплат прекращается до конца года. Границы базы по СВ в ФСС будут достигнуты в мае – сумма до лимита 865 000 руб. облагается, затем начисление взносов прекращается до следующего года. Отчисления на ОМС рассчитываются до окончания года.
Источник: https://spmag.ru/articles/predelnaya-velichina-bazy-strahovyh-vznosov-2019
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений
Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.
Для чего введена предельная величина взносов
Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.
НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.
До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.
Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.
Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.
Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.
Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.
Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.
При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.
Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.
Что нового в 2019 году
Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.
Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:
- для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
- для социальных — 865 000 рублей.
В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.
Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.
В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:
Получатели страховых взносов | Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. | Действующая ставка по взносам страхования |
Пенсионный фонд | По 1 150 000 включительно | 22% |
Пенсионный фонд | Более 1 150 000 | 10% |
Медстрах | Нет максимального размера | 5,1% |
Соцстрах | По 865 000 включительно | 2,9% |
Соцстрах | Более 865 000 | 0% |
Пример применения новой предельной базы значение
Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.
Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.
В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:
Месяц | Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимита | Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимита | Страховые отчисления по ставке 22% | Страховые отчисления по ставке 10% |
01.2019 | 112 000 | 24 640 | ||
02.2018 | 224 000 | 24 640 | ||
03.2018 | 336 000 | 24 640 | ||
04.2018 | 448 000 | 24 640 | ||
05.2018 | 560 000 | 24 640 | ||
06.2018 | 672 000 | 24 640 | ||
07.2018 | 784 000 | 24 640 | ||
08.2018 | 896 000 | 24 640 | ||
09.2018 | 1 008 000 | 24 640 | ||
10.2018 | 1 021 000 | 99 000 | 2 860 | 9 900 |
11.2018 | 1 021 000 | 211 000 | 11 200 | |
12.2018 | 1 021 000 | 323 000 | 11 200 |
Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):
Месяц | Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом | Страховые отчисления 2,9% |
01.2018 | 112 000 | 3 248 |
02.2018 | 224 000 | 3 248 |
03.2018 | 336 000 | 3 248 |
04.2018 | 448 000 | 3 248 |
05.2018 | 560 000 | 3 248 |
06.2018 | 672 000 | 3 248 |
07.2018 | 784 000 | 3 248 |
08.2018 | 896 000 (облагается только 815000) | 899 |
09.2018 | 1 008 000 | |
10.2018 | 1 120 000 | |
11.2018 | 1 232 000 | |
12.2018 | 1 344 000 |
Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.
Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.
Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (4 4,75 из 5)
Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html
Предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов: таблица, новые лимиты
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году увеличена по обязательным пенсионным и социальным взносам. По достижении лимита взносы в 2019 году существенно уменьшаются. Не переплатите!
Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:
Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.
Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.
Сравнить тарифы и цены ⟶
Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.
Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.
Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году
Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.
Таблица 1. Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году
Период | Предельная база 2019 по ОПС, в рублях | Предельная база 2019 по ОСС, в рублях | База по ОМС, в рублях |
2019г. | 1 150 000 | 865 000 | – |
2018г. | 1 021 000 | 815 000 | – |
2017г. | 876 000 | 755 000 | – |
2016г. | 796 000 | 718 000 | – |
2015г. | 711 000 | 670 000 | – |
2014г. | 624 000 | 624 000 | 624 000 |
2013г. | 568 000 | 568 000 | 568 000 |
2012г. | 512 000 | 512 000 | 512 000 |
2011г. | 463 000 | 463 000 | 463 000 |
Постановление о предельной базе 2019
Как и раньше, в 2019 году максимальные лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам устанавливает Правительство РФ.
Предельная база 2019г. по ОПС
В 2019г. лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 150 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх предельной базы 2019 зависят от тарифа взносов. Как вы знаете, ставка по пенсионным взносам может быть:
- общей;
- сниженной;
- дополнительной.
По обычному тарифу взносы на ОПС равны:
- с вознаграждений не более лимита – 22%;
- со сверхлимитных вознаграждений – 10%.
По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы. А по дополнительным ставкам предельная база 2019 не действует. Подробнее об этом читайте в таблице 2.
Таблица 2. Предельная база по страховым взносам в 2019 году таблица по ОПС
Годовая сумма выплат сотруднику | Платежи на ОПС | ||
по обычным ставкам | по льготным ставкам | По дополнительным ставкам | |
В рамках лимита (не более 1 150 000 рублей) | 22% | В зависимости от основания для льготы | В зависимости от степени вредности условий работы |
Превышение предельной базы ПФР 2019 (более 1 150 000 рублей) | 10% | 0% |
Актуальный образец платежки по уплате пенсионных взносов приведен ниже, этот документ можно скачать:
Размер пенсионных взносов определяется по формуле:
При этом месячный платеж считают по формуле:
ФСС: предельная величина базы 2019 года
В 2019г. лимит по платежам по ОСС по материнству и больничным – 865 000 рублей. Если годовые выплаты сотруднику не превышают этот лимит, то работодатель вносит платежи по ставкам:
- 1,8% – за временно пребывающих в России иностранных сотрудников;
- 2,9% – за остальных сотрудников.
Со сверхлимитных вознаграждений работодатель не вносит обязательные социальные платежи.
Актуальный образец платежки по уплате социальных взносов по нетрудоспособности и материнству приведены ниже, этот документ можно скачать:
Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица
В 2019г. лимиты по годовой сумме выплат сотруднику установлены только по пенсионным платежам и платежам на социальное страхование по больничным и материнству.
Тариф этих взносов зависит от соотношения годовой суммы вознаграждений и лимита, причем превышение предельной базы 2019 выгодно работодателю. А по взносам на ОМС тариф сейчас не зависит от суммы выплат.
Подробнее об этом читайте в таблице 3.
Таблица 3. Предельная база 2019
Вид взноса | Годовая сумма вознаграждений сотруднику | Обычная ставка для работодателя |
Социальные по больничным и материнству | Не более 865 000 рублей |
|
Социальные по больничным и материнству | Более 865 000 рублей | 0% |
Медицинские | Любая | 5,1% |
Пенсионные | Не более 1 150 000 рублей | 22% |
Пенсионные | Более 1 150 000 рублей | 10% |
Для сравнения, тарифы 2018г. те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя была более достижимой при меньших выплатах персоналу.
Таблица 4. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году
Вид взноса | Годовая сумма вознаграждений сотруднику, в рублях | Обычная ставка для работодателя |
Социальные по больничным и материнству | Не более 815 000 |
|
Социальные по больничным и материнству | Более 815 000 | 0% |
Медицинские | Любая | 5,1% |
Пенсионные | Не более 1 021 000 | 22% |
Пенсионные | Более 1 021 000 | 10% |
Примеры расчета с учетом предельной базы 2019
База для обязательных взносов – это вознаграждения персоналу, денежные и неденежные. Чтобы сравнить базу с лимитом, работодатель суммирует выплаты за год по каждому сотруднику. Покажем расчет на числовых примерах.
Пример 1.
Производственный рабочий ООО «Символ» в 2019 году получает зарплату в сумме 120 000 рублей. В феврале он был в отпуске и получил 100 000 рублей отпускных. В связи с тем, что условия работы тяжелые, «Символ» платит взносы на ОПС по доптарифу 6%. Бухгалтер весь год контролировал годовые выплаты и лимит по накоплению:
Месяц 2018 года | Общее годовое вознаграждение | Годовое вознаграждение в рамках лимита | Годовое вознаграждение сверх лимита | ОПС по ставке 22% | ОПС по ставке 10% | ОПС по ставке 6% |
Январь | 120 000 | 120 000 | – | 26 400 | – | 7200 |
февраль | 220 000 | 220 000 | – | 48 400 | – | 13 200 |
Март | 340 000 | 340 000 | – | 74 800 | – | 20 400 |
Апрель | 460 000 | 460 000 | – | 101 200 | – | 27 600 |
Май | 580 000 | 580 000 | – | 127 600 | – | 34 800 |
Июнь | 700 000 | 700 000 | – | 154 000 | – | 42 000 |
Июль | 820 000 | 820 000 | – | 180 400 | – | 49 200 |
Август | 940 000 | 940 000 | – | 206 800 | – | 56 400 |
Сентябрь | 1 060 000 | 1 060 000 | – | 233 200 | – | 63 600 |
Октябрь | 1 180 000 | 1 150 000 | 30 000 | 253 000 | 3000 | 70 800 |
Ноябрь | 1 300 000 | 1 150 000 | 150 000 | 253 000 | 15 000 | 78 000 |
Декабрь | 1 420 000 | 1 150 000 | 270 000 | 253 000 | 27 000 | 85 200 |
Пример 2.
Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что производственный рабочий «Символа» – гражданин России. Покажем, как бухгалтер в 2019 году считает нарастающим итогом платежи на социальное страхование по больничным и материнству.
Месяц 2018 года | Годовое вознаграждение в рамках лимита | Годовое вознаграждение сверх лимита | Платежи на ОСС по ставке 2,9% |
Январь | 120 000 | – | 3480 |
Февраль | 220 000 | – | 6380 |
Март | 340 000 | – | 9860 |
Апрель | 460 000 | – | 13 340 |
Май | 580 000 | – | 16 820 |
Июнь | 700 000 | – | 20 300 |
Июль | 820 000 | – | 23 780 |
Август | 865 000 | 75 000 | 25 085 |
Сентябрь | 865 000 | 195 000 | 25 085 |
Октябрь | 865 000 | 315 000 | 25 085 |
Ноябрь | 865 000 | 435 000 | 25 085 |
Декабрь | 865 000 | 555 000 | 25 085 |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1191-predelnaya-bazy-2019-nachisleniya-vznosov